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活动板房销售与安装销项税额如何计算?
编辑:南京天居活动板房厂家   发布时间:2019-11-08

【单项选择题】某生产活动板房企业为增值税一般纳税人,2017年5月销售自产的活动板房并同时负责安装,合同规定活动板房金额20万元(不含增值税,下同),安装费2万元,则该企业上述业务增值税销项税为()万元。

A.2.42B.3.46C.3.62D.3.74

【正确答案】C

【答案解析】纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。纳税人此项业务销项税额=20×17%+2×11%=3.62(万元)。

李志远点评:施工企业项目部购置并使用的活动板房,一般按照临时设施来处理,不属于不动产来,进项税额应该在取得发票后一次性在销项税额中抵扣。

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